Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Sơ đồ bộ máy kế toán
*. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trởng:(Trần Thị Hơng)
Là ngời điều hành công tác hạch toán chung của công ty và là ngời tham mu cho giám
đốc về lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính, tổ chức công tác kế toán và thực hiện ở đơn vị
vừa giám sát viên kế toán tài chính của nhà nớc đặt tại công ty, thay mặt nhà nớc kiểm tra việc
thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nuớc về lĩnh vực tài chính. Thực hiện các chính sách
chế độ công tác tài chính Kế toán.
Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ.
Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các
đơn vị trong Công ty.
- Kế toán thanh toán và công nợ:(Trần Thị Vân)
Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. cùng thủ quỹ kiểm
tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ
Trực tiếp nhận văn bản, giấy đề nghị của các đơn vị gửi lên nghiên cứu và đề xuất ý kiến
cho lãnh đạo giải quyết, mở sổ theo dõi vốn cấp cho đơn vị, các cơ sở , phòng kinh doanh, tính
lãi vay đối chiếu công nợ hàng tháng với các đơn vị và Sở Du Lịch. Theo dõi BHXH, BHYT
cho CBCNV.
- Kế toán kho, mua bán hàng hoá:(Nguyễn Thị Lan)
Theo dõi tình hình nhập xuất vật t, hàng hoá của quá trình mua, bán khi nhập, xuất. Lập
các thẻ kho và thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu tính giá thành của từng vật liệu hàng hóa.
- Thủ quỹ:(Biện Thị Loan)
Quản lý quỹ tiền mặt của công ty và thực hiên thu, chi tiền mặt theo phiếu thu - chi. Đi
nhận tiền mặt ở ngân hàng, thực hiện cập nhật, vào sổ quỹ hàng ngày. Thờng xuyên kiểm tra
đối chiếu số tiền quỹ thực tế và sổ quỹ, bảo quản tiền không đợc để h hỏng, rách nát làm ảnh
hởng đến tình hình tài chính của công ty. Đồng thời thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm về việc
phát lơng trực tiếp cho CBCNV hàng tháng.
3.3 Hình thức sổ kế toán mà đơn vị áp dụng:
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 5 - Lớp KTDN K3_06
Kế toán trởng
Kế toán thanh
toán công nợ
Kế toán kho mua
bán hàng hoá
Thủ quỹ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty dùng hình thức
chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú: Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu kiểm tra:
3.4. Phơng pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kế toán dùng phơng pháp kê khai th-
ờng xuyên
3.5.Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Kế toán dùng phơng pháp ghi thẻ song
song
3.6.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang : Công ty không hạch toán sản phẩm dở
dang
3.7.Phơng pháp tính giá thành: hạch toán trực tiếp
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 6 - Lớp KTDN K3_06
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ,thẻ
kế toán
chi tiết
Sổ quỹ
CHứNG Từ GHI Sổ
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Sổ CáI
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
3.8.Phơng pháp tính trị giá xuất kho của vật t, sản phẩm, hàng hoá: Theo phơng pháp
đích danh
3.9.Phơng thức bán hàng: áp dụng phơng pháp bán hàng trực tiếp
3.10.Phơng pháp nộp thuế GTGT : Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ
3.11.Kỳ ké toán của đơn vị: Quý
3.12.Chế độ kế toán doanh nghiệp: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết
định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 bộ trởng Bộ Tài Chính.
II-Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty CP Du Lịch TP Vinh
1. Công tác quản lý chung vốn bằng tiền:
Là công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ Du lịch, khách sạn nên phần lớn
nguồn thu chủ yếu là tiền mặt. Tiền mặt tại quỹ chủ yếu do thủ quỹ bảo quản và chịu
trách nhiệm. Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt đều phải có chứng từ
hợp lệ nh: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ liên quan. Thủ quỹ căn cứ các giấy tờ đã có chữ ký
của ngời nộp tiền, ngời nhận tiền để lập báo cáo kho quỹ, tất cả các chứng từ có liên quan
và cuối tháng ghi vào sổ quỹ.
1.1. Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị:
- Thu tiền đóng góp cổ phần của các cổ đông, thu tiền bán hàng ca, thu tiền thuê kiốt, thu
tiền khách nghỉ, thu hoàn tạm ứng ,thu khác ,thu nợ
1.2. Các khoản chi tiêu bằng tiền:
- Chi trả lãi vay, chi mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi sửa chữa xây
dựng cở sở vật chất, chi trả lơng CBCNV, chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh
nh điện, nớc, tiền điện thoại, chi nộp BHXH, BHYT , nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
1.3. Các quy định về quản lý vốn bằng tiền ở Công ty CP Du lịch Thành Phố Vinh:
- Hằng ngày thủ quỹ dựa vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhâp, xuất quỹ tiền mặt.
Phiếu thu - chi phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời giao tiền, kế toán tr-
ởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vị theo đúng chế độ của chứng từ kế toán. Cuối ngày
thủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau.
- Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị
thanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc. Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt,
tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt và
thông báo công khai cho đơn vị biết.
- Kế toán Vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục
theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi.
- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhâp, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ. Hằng ngày
thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênh
lệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 7 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
- Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó
mời kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và
số liệu sổ sách kế toán.
2. Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền
2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt:
a) Thủ tục thu tiền mặt:
Hằng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, giấy thanh toán và
căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập phiếu thu. Phiếu thu phải lập theo mẫu quy
định ban hành của Bộ tài chính, phải hợp lệ, hợp lý. Phiếu thu phải đợc lập thành 3 liên, 1liên
thủ quỹ giữ để lu sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1liên lu ở nơi lập phiếu sau khi nhận đủ
tiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trớc khi ký tên.
- Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc đợc chuyển về phòng kế toán để
làm chứng từ ghi sổ kế toán.
Trích dẫn phiếu thu của công ty phát sinh trong tháng 04 năm 2010
Thủ tục chi tiền mặt:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi.
Phiếu chi đợc kế toán trởng thủ trởng đơn vị xem xét và ký duyệt trớc khi xuất quỹ. Phiếu chi đợc
lập thành 3 liên, sau khi có đủ chữ ký từng liên của thủ trởng đơn vị, kế toán thanh toán, thủ quỹ
mới đợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, ngời nhận phải ghi đủ số tiền đã nhận bằng chữ ký, ghi
rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu. Liên 1 lu ở nơi lập phiếu,
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 8 - Lớp KTDN K3_06
Công ty CP Du lịch TP Vinh Mẫu số 02-T
Phiếu thu Số:T345 QĐ114-TCQĐ/CĐ/TC
Ngày 27 tháng 04 năm 2010 Nợ: TK 111 6333000
Có : TK 511 6333000
Họ tên : Phan Thị Tuyết KSTB(TUYET)
Địa chỉ: Lễ tân KS Trà Bồng
Về khoản: Nộp tiền bán hàng ca26/04/2010
Số tiền: 6333000
Bằng chữ: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng
kèm theo 02 chứng từ gốc.
Giám đốc KT Trởng Ngời lập phiếu
(Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Loan Trần Thị Hơng Trần Thị Vân
Đã nhận đủ số tiền: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng
Ngời nhận tiền Ngời nộp tiền
Biện Thị Loan Phan Thị Tuyết
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
liên 2 đợc dùng cho thủ quỹ ghi sổ quỹ sau đó chuyển kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ kế
toán, liên 3 giao cho ngời nhận tiền.
2.2. Thủ tục gửi vào rút ra Tiền gửi Ngân hàng:
* Các đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh, thanh toán bằng hình thức chuyển khoản vào tài
khoản của công ty tại Ngân hàng theo Giấy báo có, uỷ nhiệm chi. Khi nhận đợc giấy báo có, có
nghĩa là tiền Ngân hàng của đơn vị đợc tăng lên. Do ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản của
đơn vị khác sang đơn vị mình.
Đồng thời vào sổ TGNH, cuối tháng đối chiếu với số d của Ngân hàng cấp, nếu có sai sót thì
điều chỉnh ngay.
Trích lệnh chuyển có của Công ty CP Du lịch TP Vinh:
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 9 - Lớp KTDN K3_06
Công ty CP Du lịch TP Vinh Mẫu số 02-T
Phiếu Chi Số :140 QĐ114-TCQĐ/CĐ/TC
Ngày 16tháng 04 năm 2010 Nợ: TK642 342000
Có TK 111 342000
Họ tên : Võ Văn Ngọc VVNGOC
Địa chỉ: Lễ tân KS Trà Bồng
Về khoản: Thanh toán tiền sửa chữa xe ô tô
Số tiền: 342000
Bằng chữ: Ba Trăm Bốn Hai Nghìn Đồng
kèm theo 04 chứng từ gốc.
Giám đốc KT Trởng Ngời lập phiếu
(Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Loan Trần Thị Hơng Trần Thị Vân
Đã nhận đủ số tiền: Ba Trăm Bốn Hai Nghìn Đồng
Ngờinhận tiền Ngời nộp tiền
( ký, họ tên) (ký, họ tên)
Võ Văn Ngọc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
RMI202PA
Ngan hang cong thuong Viet Nam Dien Den
Chi nhanh : 00442 Trung tam the- NHTMCP Cong thuong VN
Lenh chuyen co
NH gui lenh : 00999 Tru so chinh nhtmcp Cong thuong VN
NH nhan lenh :00442 cn ben thuy- nhtmcp cong thuong VN
Nh ngoai he thong :
So giao dich :12
Ngay gio lap : 26/04/2010
Ngay gio in : 26/04/2010 17:52:24
Loai san pham : IECR TK NO:
Loai chung tu :
So chuyen tien : 442110042650012 TK CO:
So chung tu goc : 510210042600113
So sori sec : 000000000000000000
Tinh trang : Close
Ngay hieu luc, Loai tien, So tien : 26/04/10 VND 22.000.000.00
So tien bang chu : Hai muoi hai trieu dong chan. / . >
Khach hang chuyen tien : 51010000070958
: DNTN TM XUAN BINH
Ngan hang ra lenh : NH DT-PT TINH NGHE AN
Ngan hang giu tai khoan : NHTM CPCT KV B- THUY
Nguoi thu huong :102010000388221
: CTY CP DU LICH TP VINH
Noi dung thanh toan : (999010418334 ) TRA TIEN THUE OTO T42010
Phi chuyen tien :
NH gui lenh ghi so ngay gio NH nhan lenh ghi so ngay gio
Giao Dich Vien Kiem Soat Vien Giao Dich Vien Kiem Soat Vien
***** End of Report *****
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 10 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam VietinBank.
Lệnh chi
Payment Order Số No: Ngày Date :15/04/2010
Liên 2 Coppy 2
Tên đơn vị trả tiền Payer: Công ty CP Du Lịch TP Vinh
Tài khoản nợ Debit A/c : 102010000388221
Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Bến Thuỷ
Số tiền bằng chữ Amount in worlds:Hai mơi hai triệu đồng chẵn Số tiền bằng số Amount in figures
22.000.000
Tên đơn vị nhận tiền Pavee: Doanh nghiệp t nhân điện lạnh Đức Vinh
Tài khoản có credit A/c: 102010000386737
Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Nghệ An
Nội dung Remarks: Chuyển trả tiền lắp đặt điều hoà theo hoá đơn số0000324 ngày 12/04/2010
Đơn vị trả tiền Payer Ngày hạch toấn Accounting date:
Kế toán Accountant Chủ tài khoản A/c holder Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor
3. Kế toán chi tiết:
- Kế toán tiền mặt: Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra tính hợp lý, hợp
pháp để phân loại chứng từ. Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đợc ghi sổ kế toán chi tiết, các
chứng từ ghi tiền mặt đợc thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển cho kế toán. Căn cứ vào
chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản.
- Phơng pháp ghi sổ: Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ ghi và sổ chi tiết quỹ tiền mặt thì do kế toán
ghi, căn cứ vào các chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi để ghi và đợc ghi vào 1 dòng trong sổ.
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 11 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
* Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 04 năm 2010 của Công ty:
Đvt: Đồng
NT
GS
NT
CT
Số hiệu CT
Diễn giải
TK
ĐƯ
Thu- Chi
Số tồn
Thu Chi Nợ Có
1. Số d đầu tháng 92.095.088
2. Số PS tháng
1/4 1/4 299 Thu tiền ăn uống ,nghỉ 5113 5.000.000
Thuế GTGT phải nộp 3331 500.000
2/4 2/4 139 T
2
tiền mua hàng 156 4.000.000
Thuế GTGT đợc KT 1331 400.000
300 Thu tiền bán hàng ca
01/04/10
511 7.895.000
Thuế GTGT phải nộp 3331 7.89.500
301 Vay ngắn hạn 311 150.000.000
302 K.Hàng trả nợ 131 1.154.000
15/4 15/4 325 Rút TGNH về quỹ 1121 12.305.000
16/4 16/4 140 Thanh toán tiền sửa
chữa ô tô
642 342.000
27/4 27/4 345 Thu tiền bán hàng ca
26/04/10
511 5.757.273
Thuế GTGT phải nộp 3331 575727
258 T
2
lơng cho NV 334 50.919.000
259 Chi nộp BHXH 642 23.747.700
260 Chi mua vật rẻ 153 3.576.134
30/4 346 Thu tiền bán
hàng ca29/04/10
511 15.695.800
Thuế GTGT phải nộp 3331 1.569.580
260 Chi tạm ứng 141 250.000
261 Chi phí XDCB 241 19.804.900
Cộng PS x 347.411.400 220.241.900 x
3.Số d cuối tháng x x x 119.265.000
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 12 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Sổ quỹ Tiền mặt
Tài khoản 111 (tháng 04/2010)
Đvt: Đồng
NT
GS
NT
CT
Số hiệu CT
Diễn giải
Số tiền
Số tồn
Thu Chi Thu Chi
1. Số d đầu tháng 92.095.088
2. Số PS tháng
01/4 01/4 218 Thu tiền ăn uống + nghỉ 5.000.000
Thuế GTGT phải nộp 500.000
2/4 2/4 128 T
2
tiền mua hàng 4.000.000
Thuế GTGT đợc khấu trừ 400.000
300 Thu tiền bán hàng ca 01/04/10 7.895.000
Thuế GTGT phải nộp 7.89.500
301 Vay ngắn hạn 150.000.000
302 K.Hàng trả nợ 1.154.000
15/4 15/4 325 Rút TGNH về quỹ 12.305.000
29/4 29/4 345 Trả tiền giới thiệu thông tin,
quảng cáo
2.200.000
Phí chuyển tiền 20.000
Thuế GTGT phải nộp 2.000
258 T
2
lơng cho NV 50.919.000
259 T
2
tiền điện thoại 23.747.700
Thuế GTGT 3.576.134
30/4 346 Thu tiền bán hàng ca 29/04/10 15.695.800
Thuế GTGT phải nộp 1.569.580
260 Chi tạm ứng 250.000
261 Chi phí xây dựng cơ bản 19.804.900
Cộng PS 347.411.400 220.241.900 x
3.Số d cuối tháng x x 119.265.000
Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Ngời lập sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 13 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
- Sổ Tiền gửi Ngân hàng: Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ là giấy báo nợ,
báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi để ghi vào sổ.
Sổ tải khoản tiền gửi ngân hàng
Nơi mở TK giao dịch: ngân hàng công thơng bến thuỷ
Số hiệu TK nơI gửi: 102010000388221
tháng 4/2010
Đvt: Đồng
NT
Số hiệu CT
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Số tồn
SH NT Gửi vào Rút ra
1. Số d đầu tháng 126.600.000
2. Số PS trong tháng
1/4 30 1/4 Bu điện NA chuyển trả nợ 131 3.060.700
31 Mua đồ dùng trả nợ cho ngời
bán
331 34.250.000
32 Trả nợ vay ngắn hạn 311 20.121.000
2/4 32 2/4 BHXH chuyển trả tiền chế độ 3383 9.601.800
3/4 33 3/4 Nộp thuế TNDN 3334 14.734.596
4/4 34 4/4 Tiền mặt nộp vào tài khoản 111 40.000.000
5/4 35 5/4 Doanh thu BH và dịch vụ ngủ 511 91.800.000
15/4 36 15/4 Chuyển trả tiền lắp điều hoà 331 22.000.000
26/4 53 26/4 DN Xuan Binh chuyển trả
tiền thuê ô tô
131 22.000.000
29/4 54 29/4 Trả tiền giới thiệu thông tin,
quảng cáo
6422 2.222.000
30/4 56 Cty Mai Hoàng thanh toán
tiền nợ
131 5.000.000
Cộng PS x 245.777.514 174.439.081 x
3.Số d cuối tháng x x x 166.291.267
Ngày 30 tháng 4 năm 2010
Ngời lập sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 14 - Lớp KTDN K3_06
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét